Статьи рубрики "АБ бухгалтеру "

Подготовка первой отчетности. Выбираем специалистов

Одна из главных проблем при составлении первой отчетности по МСФО — это правильный выбор специалистов, ответственных за ее подготовку на каждой из стадий работы. Влияние на него оказывают многие факторы.

Получить полный доступ

Возврат некачественного товара: последствия для продавца

Как скорректировать доходы «упрощенца», если покупатель возвратил некачественный товар торговой фирме? Причем товар уже оплачен, а брак выявлен после этого. Налоговый кодекс данную ситуацию не разъясняет. Практики делятся своим опытом.

Получить полный доступ

Присоединяем «упрощенца»: учет отдельных операций

«Упрощенец» признает доходы и расходы в особом порядке. При присоединении его к компании на ОСН в налоговом учете этой фирмы могут возникнуть сложности. Некоторые из них недавно попытался разъяснить Минфин России. Рассмотрим ситуацию, когда к компании на ОСН (с методом начисления) присоединяется «упрощенец».

Правильно применяем амортизационную премию

Вопрос, можно ли применять амортизационную премию при улучшении арендованного имущества, спорный. Однозначной арбитражной практики по нему так и не сложилось. Как правило, амортизируемое имущество принимают на учет по первоначальной стоимости.

Получить полный доступ

Если на результат НИОКР получены исключительные права

Если после выполнения НИОКР фирма получила исключительные права на их результаты, то списать эти активы в налоговом учете можно несколькими способами. Начиная с 2012 года порядок налогового учета расходов на НИОКР существенно изменился (подробнее об этом см.

Получить полный доступ

Право на вычет НДС: правила предъявления налога

Минфин России считает, что предъявленный продавцом — неплательщиком НДС налог фирма к вычету принять не может. То же правило касается и ситуаций, когда налог предъявлен при совершении операций, не облагаемых НДС. Налоговое законодательство не раскрывает суть понятия «предъявление НДС».

Получить полный доступ

Учитываем «переходящие» расходы

Во избежание споров по учету расходов по «опоздавшим» документам в текущем налоговом периоде фирме лучше заранее позаботиться о доказательствах подтверждения даты их поступления. Следует регистрировать все полученные документы в журнале входящей корреспонденции.

Получить полный доступ

Когда включить в расходы комиссионное вознаграждение?

Отражение в учете расчетов по договору комиссии имеет свою специфику. В частности, расходы на выплату вознаграждения комиссионеру нельзя признать раньше, чем будет утвержден его отчет. Работа с использованием различного рода посредников (комиссионеров, поверенных, агентов) характерна для многих направлений бизнеса, но она имеет свою специфику в порядке налогообложения.

Получить полный доступ

Неустойку можно снизить

Если из-за неисполнения обязательства компания столкнулась с необходимостью заплатить большую неустойку, то нужно иметь в виду, что в некоторых случаях ее сумма может быть уменьшена. Гражданский кодекс относит неустойку к одному из возможных вариантов обеспечения исполнения обязательств.

Расходы на проезд и проживание сотрудника в месте медосмотра

Медицинское учреждение, которое проводит медосмотр сотрудников, может находиться далеко от места их проживания или работы. Учет расходов на проезд и проживание работников в месте проведения медосмотров зависит от обязанности компании проводить такие обследования.

Получить полный доступ

Как рассчитать больничный бывшему предпринимателю?

Если работник фирмы раньше занимался индивидуальной предпринимательской деятельностью, а также если он в данный момент совмещает с ней работу по трудовому договору, то при расчете ему больничного пособия нужно учесть некоторые особенности. Начиная с 2011 года период времени, необходимый для расчета некоторых социальных пособий, существенно продлили.

Получить полный доступ

Беспроцентный заем в 2012 году: что изменилось?

Ранее компании не включали в базу по налогу на прибыль сумму сэкономленных на беспроцентном займе процентов. Недавно Минфин России выпустил письмо, в котором сообщил о необходимости учета таких сумм. До 1 января 2012 года вопрос о налогообложении беспроцентных займов считался решенным.

Получить полный доступ

Деньги директору под отчет по новым правилам

Директор компании, как и любой другой работник, должен написать заявление о выдаче ему денег под отчет для оформления расходного кассового ордера. Составить этот документ можно в произвольной форме. С1 января 2012 года действует новый порядок выдачи денег под отчет.

Как применять новый порядок ведения кассовых операций?

Применение нового Положения о ведении кассовых операций выявило ряд спорных моментов. Недавно Банк России представил бухгалтерам дополнительные разъяснения. Однако некоторые ситуации так и не решены.

Получить полный доступ

Ликвидируем объекты незавершенного строительства

Решение о том, принимать в состав расходов в налоговом учете стоимость объекта незавершенного строительства или нет, остается за бухгалтером. Нужно помнить, что учет таких расходов при расчете базы по налогу на прибыль влечет за собой налоговые риски.

Получить полный доступ

Исправляем ошибки в декларации по налогу на имущество

Уточненную декларацию по налогу на имущество фирма обязана подать только по ошибкам, которые занижают базу и сумму налога. Ошибки по имущественному налогу влияют на налог на прибыль. Компания должна направить инспекторам «уточненку» и по нему. Неправильный расчет налога на имущество может повлечь за собой занижение или завышение налога на прибыль.

Получить полный доступ

Выставляем документы в праздник

В некоторых случаях налоговики признают расходы неподтвержденными, если они основаны на документах, датированных выходным или праздничным днем. Как следствие, доначисляют налог на прибыль, пени и штрафы. Всвязи с производственной необходимостью некоторым работникам приходится трудиться в выходные и праздничные дни.

Характер компенсаций и их налогообложение

Трудовое законодательство предусматривает две разные категории компенсаций, предоставляемых работникам. То, к какой из категорий относится по своему характеру и цели та или иная компенсация, существенным образом влияет на ее налогообложение. На эту особенность указал Президиум ВАС РФ еще в 2006 году, комментируя понятие компенсационных выплат в целях исчисления ЕСН.

Получить полный доступ

Работа в праздник при ненормированном рабочем дне

Работодатель не вправе обязать сотрудников, которым установлен ненормированный рабочий день, выходить на работу в выходные или праздничные дни. Таких работников на общих основаниях можно привлечь к работе в праздничные дни только с их согласия. По закону работодатель вправе установить для отдельных своих сотрудников ненормированный рабочий день.

Получить полный доступ

Отпуск в майские праздники

Если сотрудник хочет пойти в отпуск, захватив майские праздники, но при этом потратить меньше дней основного отпуска, он может написать заявление на четыре дня. Если же работник хочет получить больше денег за май, ему нужно пойти в отпуск так, чтобы в него помимо праздничных вошли и выходные дни.

Получить полный доступ

Привлекаем сотрудника к работе в выходные

Работу в выходные дни оплачивают в двойном размере. Но если она выполнена в пределах месячной нормы рабочего времени, сотруднику сверх оклада положена сумма в размере одинарной ставки. Правительство РФ перенесло выходные в мае. День отдыха 5 мая перенесен на 7-е число, а за 8 мая нужно будет отработать в субботу 12-го.

Получить полный доступ

Оплата труда в нерабочие праздничные дни

Работу в праздничный день оплачивают не менее чем в двойном размере. При этом сверхурочную работу в этот день не учитывают при подсчете сверхурочных часов. Если сотрудник будет трудиться в праздник в ночное время, то заплатить ему надо по двум основаниям.

Зачет «зарубежного» налога при убыточной деятельности

ФНС России высказала точку зрения, что зачесть налог, уплаченный за рубежом, можно только «прибыльным» компаниям. Мы расскажем, с какими доводами ведомства можно не согласиться. Зачастую налоговые системы разных стран при взаимодействии дают сбой.

Получить полный доступ

Вычет без реализации: позиция ФНС изменилась?

В одном из своих недавних писем налоговое ведомство впервые признало правомерность применения вычетов по НДС в периоде, в котором отсутствуют налогооблагаемые операции. Вопрос о том, вправе ли компания в декларации по НДС за налоговый период, в котором отсутствовала реализация, заявить к вычету суммы налога по приобретенным в этом периоде товарам (работам, услугам), до конца не урегулирован.

Получить полный доступ

Изменения в персонифицированном учете

Отчетность за I квартал необходимо сдавать по обновленным правилам. Согласно поправкам суммы страховых взносов, начисляемые по ставке 10 процентов после достижения предельной базы в 512 000 рублей, не указывают при заполнении форм по персонифицированному учету.

Получить полный доступ

Транспортная накладная: последние изменения

При выставлении транспортной накладной и ее исправлении достаточно лишь подписей грузоотправителя и перевозчика или их уполномоченных лиц. Ставить печать в документе теперь не требуется. А подтвердить расходы на доставку можно и товарной накладной.

Получить полный доступ

Принципы формирования элементов финансовой отчетности

Анализ элементов финансовой отчетности позволяет ее пользователям оценить компанию и влияет на принятие ими решений. Представление об этих элементах дает Концепция МСФО — документ, пока не введенный в России официально.

Получить полный доступ

Возврат некачественного товара: последствия для покупателя

Возврат стоимости некачественного товара или ее соразмерное снижение не является доходом покупателя и не отражается в книге учета доходов и расходов. Причиной возврата товара поставщику может стать обнаружение брака. Нужно ли покупателю вносить корректировки в книгу учета доходов и расходов при возврате такого товара? Что происходит в этом случае с базой по «упрощенному» налогу и есть ли обязанность уточнять декларации? Срок возврата товара поставщику Покупатель в ряде случаев вправе после обнаружения недостатков купленного товара отказаться от него и вернуть продавцу.

Получить полный доступ

Вносим изменения в книгу учета доходов и расходов

Невозможно исключить появление ошибок в книге учета доходов и расходов при «упрощенке», даже если книга ведется в электронном виде. Ошибки могут возникнуть в любой графе. Исправляя их, иногда необходимо полностью аннулировать запись об операции.

Получить полный доступ

УСН и ЕНВД. Как разделить в учете

Расходы, которые невозможно однозначно и четко отнести к деятельности на ЕНВД или УСН, распределяют пропорционально полученной выручке по каждому режиму отдельно. В процессе своего развития фирма на УСН может начать вести деятельность, которая подпадает под ЕНВД.

Доведение предмета лизинга до состояния, пригодного к использованию

Может ли лизингополучатель при расчете налога на прибыль учесть расходы по доведению предмета лизинга до состояния, пригодного к использованию? Мнение налоговиков по этому вопросу со временем кардинально поменялось.

Получить полный доступ

Учет убытка от продажи ОС: нестандартные ситуации

Если фирма продала ОС с убытком, то в налоговом учете он списывается не сразу, а в течение определенного периода. Особый порядок расчета установлен для объектов, которые были на консервации или амортизировались с применением коэффициентов. При продаже амортизируемого имущества с убытком компании должны отражать его в налоговом учете по определенной схеме.

Получить полный доступ

Проценты при излишнем взыскании налога

Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату плательщику с начисленными на нее процентами. В статье мы детально рассмотрим вопросы возникновения у организации права на проценты, сроков обращения за их получением, а также порядок расчетов и получения процентов.

Получить полный доступ

Командировочные расходы: нюансы учета

Среди всех видов расходов, которые несет компания при отправлении работников в командировку, есть много спорных. Мы рассмотрим наиболее часто встречающиеся из них. В командировку в выходной или праздничный день Направляемому в командировку работнику гарантируют сохранение места работы и среднего заработка, а также возмещение расходов.

«Зарплата и другие выплаты работникам — 2012»

Выходит в свет вторая книга «Зарплата и другие выплаты работникам — 2012 (учет, налоги, взносы)». В 2012 году произошло множество изменений, коснувшихся «зарплатных» вопросов. С учетом этих новаций прежнее издание практически полностью переработано и дополнено новыми подразделами.

Получить полный доступ

Доплаты к больничным уменьшают налог по УСН?

Доплаты к больничным до фактического заработка при должном документальном оформлении можно учитывать в составе расходов «упрощенцев», применяющих в качестве объекта «доходы минус расходы». оплата к больничным до размера фактического заработка является своего рода социальной гарантией для работников.

Получить полный доступ

Споры фирм с ПФР и ФСС в 2011 году

Проверяющие из ПФР и ФСС России тоже могут ошибаться. Распространенной их ошибкой является неправильный расчет штрафных санкций. Арбитражная практика по спорам о доначислении страховых взносов, можно сказать, уже сложилась. Судьи встают на сторону и компаний, и проверяющих.

Получить полный доступ

Как обратиться в Пенсионный фонд?

Минздравсоцразвития России выпустил приказ, в котором установил порядок предоставления гражданам услуг Пенсионным фондом. Определены и круг заявителей, и способы получения информации от чиновников, и время ожидания в очередях. Заявителями на получение госуслуги являются плательщики страховых взносов.

Получить полный доступ

Проблемы с отчетами по взносам и их решения

Часто страхователи при общении с чиновниками из региональных управлений ПФР сталкиваются с требованиями к отчетности, не предписанными законом. С какими именно, расскажем в этой статье. Требования сотрудников ПФР не всегда обоснованы нормами российского законодательства.

Получить полный доступ

Опоздали с отчетностью? Объяснитесь

Компании, которая подала расчет РСВ-1 в ПФР с опозданием, лучше приложить к отчетности объяснительную записку. Если фонд посчитает причину опоздания обоснованной, возможно, размер штрафа будет уменьшен. Организации, отправляя отчетность, могут столкнуться с техническими сбоями, неполадками у провайдера, ошибками в формате документа и т.

Получить полный доступ

Без СНИЛС отчитаться в ПФР не получится

Временно пребывающих иностранцев нужно зарегистрировать в ПФР и получить на них свидетельства с номером индивидуального лицевого счета. Без этого номера компания не сможет отчитаться по персучету, и ей придется заплатить штраф. о 2012 года временно пребывающие иностранцы не подлежали обязательному пенсионному страхованию.

Получить полный доступ

Пониженный тариф вместо общего: пересчитываем страховые взносы

Если в 2011 году фирма имела право применять пониженный тариф по страховым взносам, но фактически этим правом не воспользовалась и уплачивала их исходя из общего тарифа, то она может вернуть или зачесть эту переплату. В 2011 году многим компаниям и предпринимателям, которые находились на «упрощенке», все-таки немного облегчили жизнь и разрешили уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам.

Получить полный доступ

Заграничный больничный

Если у работника есть больничный листок, полученный во время его пребывания за рубежом, то в некоторых случаях компания должна будет его оплатить. Но для этого необходимо обменять иностранный документ на больничный листок российского образца. На практике довольно часто возникают вопросы, связанные с оплатой больничного пособия во время пребывания сотрудника за границей.

Получить полный доступ

ФСС разъяснил, какие выплаты облагать взносами

Фонд социального страхования РФ выпустил письмо, в котором дал ответы на часто задаваемые вопросы о том, какие выплаты работникам следует облагать страховыми взносами, а какие — нет. Сотрудники ФСС России подготовили обзорное письмо, которое содержит ответы на вопросы о порядке начисления взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нет рудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Получить полный доступ

Как льготники заполняют 4-ФСС?

Компании, которые применяют УСН и занимаются льготными видами деятельности, не должны перечислять взносы в ФСС России и ФФОМС. Но при этом право на возмещение пособия за счет средств фонда у них остается. Для получения такого возмещения необходимо представить форму № 4-ФСС.

Получить полный доступ

Сдаем 4-ФСС за I квартал 2012 года

Все уплаченные страховые взносы в части соцстрахования надо отражать в том месяце, когда они фактически перечислены в фонд. Если сотрудник заболел в конце 2011 года, а больничный принес уже в 2012 году, то подавать корректировочный расчет не надо.

Получить полный доступ

Новшества в РСВ-1 для льготников

Минздравсоцразвития России представило обновленную форму № РСВ-1. В связи с расширением списка льготников на общей системе и «упрощенке» в документ введены новые подразделы. Раздел 3 новой формы № РСВ-1 полностью посвящен фирмам на ОСН и УСН, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов.

Получить полный доступ

РСВ-1 за I квартал. Что изменилось?

С 2012 года взносы на обязательное медстрахование в территориальные фонды перечислять не надо. Поэтому в новой форме № РСВ-1 упразднены некоторые строки. Зато появились данные о взносах, доначисленных как самой фирмой, так и фондом по актам проверок.

Код и наименование валюты в новом счете-фактуре

В счете-фактуре нужно указывать код и наименование той валюты, в которой производится расчет за товары. Если договором предусмотрена оплата рублями в сумме, эквивалентной сумме в валюте или условных единицах, счет-фактуру нужно заполнять в рублях.

Получить полный доступ

Учимся заполнять новые счета-фактуры

Компаниям можно указывать в счетах-фактурах дополнительные реквизиты. Если страна происхождения товара — союз или группа стран, то в графе 10а надо указать сокращенное наименование. Вместо цифрового кода в графе 10 — прочерк. Есть и другие нюансы.

Получить полный доступ

Переходим на МСФО: вопросы и ответы

Чтобы вовремя и без проблем сдать первую консолидированную финансовую отчетность по МСФО, необходимо уже сейчас провести ряд подготовительных мероприятий. Следует разработать учетную политику и правильно организовать процесс составления отчетности.

Реконструкция ОС при смене режима. ОСН — УСН

Главой 25 Налогового кодекса не установлено, в каком порядке определяют последующую амортизацию после реконструкции объекта ОС. На практике распространены два варианта. По общему правилу стоимость реконструкции увеличивает первоначальную стоимость объектов основных средств (ОС).

Получить полный доступ

Восстановление НДС при переходе на «упрощенку»

Если фирма переходит с общего режима налогообложения на «упрощенку», то предварительно она должна восстановить НДС по основным средствам. Порядок восстановления налога одинаков для всех объектов. В декабре 2011 года состоялось судебное заседание Президиума ВАС РФ, по результатам которого была поставлена точка в давнем споре о порядке восстановления НДС при переходе на «упрощенку».

Получить полный доступ

Потеряно право на пониженный тариф взносов

Фирма не вправе уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу с начала того квартала, в котором она утратила право на применение УСН. Особое внимание в такой ситуации следует уделить заполнению отчетной документации.

Условия создания КГН

Минфин России рассказал компаниям об условиях формирования консолидированной группы налогоплательщиков (КГН). Все документы, представленные в инспекцию, должен заверить ответственный участник. В Налоговом кодексе уже прописаны условия создания консолидированной группы налогоплательщиков.

Получить полный доступ

Пособия по уходу за ребенком — 2012

Расчет пособий по уходу за ребенком не претерпел кардинальных изменений. Однако некоторые новшества законодательства придется учесть в 2012 году. Пособие по временной нетрудоспособности, как и прежде, рассчитывают исходя из среднедневного заработка сотрудника за два календарных года, предшествующих году, в котором наступил страховой случай1.

Получить полный доступ

Неквалифицированная электронная подпись

Организация вправе заверять первичку любой электронной подписью, в том числе неквалифицированной. Главное, чтобы были соблюдены условия признания документов с ЭП равнозначными документам на бумажном носителе с «живой» подписью. Законодательно установлены два вида электронной подписи: простая и усиленная.

Подтверждаем уплату налога с доходов, полученных за рубежом

У компаний, которые работают за рубежом и имеют там обособленные представительства (филиалы), нередко возникает вопрос, как исчислять и удерживать налоги с дохода, полученного за границей. Для таких случаев есть специальная налоговая декларация. Иностранное государство, как правило, взимает налог с доходов, полученных на его территории.

Получить полный доступ

Как платить налог на прибыль?

Уплачивать налог на прибыль консолидированной группе налогоплательщиков при условии, что в субъектах РФ установлены пониженные ставки налога, надо по особому алгоритму. Особенности расчета налога нужно отразить в учетной налоговой политике компании.

Получить полный доступ

Если товар рекламируют распространители

Если компания-производитель проводит рекламную акцию для покупателей, привлекая дистрибьюторов и распространителей своей продукции, расходы на мероприятие можно учесть как рекламные. При соблюдении определенных условий такие затраты уменьшат базу по налогу на прибыль.

Получить полный доступ

Продаем заложенную недвижимость

При продаже недвижимого имущества, которое находится в залоге, НДС и налог на прибыль начисляются в обычном порядке. Это недавно подтвердил и ВАС РФ. Но с реализацией недвижимости связана еще одна проблема. Если реализуется недвижимость с обременением, то есть та, которая до момента поступления полной оплаты от покупателя находится в залоге у продавца, возникает вопрос: нельзя ли перенести на более позднее время и момент возникновения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль? Ведь пока это имущество окончательно не оплачено, факт его реализации, казалось бы, отсутствует.

Получить полный доступ

Восстанавливать ли НДС при списании ОС?

Часто компании в силу экономической ситуации приходится списывать лишнее имущество. Возникает вопрос, надо ли восстанавливать НДС. Судя по сложившейся арбитражной практике, нет. Некоторые инспекторы считают, что при списании недоамортизированных основных средств суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, восстанавливают в части, приходящейся на остаточную стоимость такого имущества.

Получить полный доступ

О применении режима ЕНВД для перевозок

Правомерность отнесения деятельности компании к оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров в целях ЕНВД по-прежнему нередко приходится доказывать в судебном порядке. Рассмотрим, какие аргументы здесь являются определяющими. В число видов предпринимательской деятельности, на которые по решениям соответствующих представительных органов может распространяться режим ЕНВД, включены и услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

Получить полный доступ

Оформляем новые дополнительные листы

Форма дополнительных листов к книгам продаж и покупок и порядок их оформления изменились. Это связано с появлением корректировочных счетов-фактур, а также с новым порядком внесения исправлений во все счета-фактуры..

Получить полный доступ

Новые формы книг и журнала регистрации

С января компании могут вести книгу покупок и книгу продаж по новым установленным формам в бумажном и электронном виде. Обязательным для ведения стал журнал регистрации счетов-фактур. Cначала II квартала этого года компании будут обязаны применять новые формы документов по НДС и заполнять их по новым правилам (в т.

Получить полный доступ

Новая форма корректировочного счета-фактуры

Постановлением Правительства РФ утверждена новая форма корректировочного счета-фактуры1. Применять ее можно начиная с января 2012 года. Правительство РФ еще в декабре 2011 года утвердило форму корректировочного счета-фактуры. Новые формы и правила заполнения появились и для счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Получить полный доступ

Правила для счетов-фактур у посредников

Принятое Правительством РФ постановление внесло изменения в форму счетов-фактур и в порядок их заполнения. Для комиссионеров и комитентов появились свои нюансы. Мы рассмотрим, как оформляются счета-фактуры у комиссионера и комитента, на примерах.

Получить полный доступ

Применяем новую форму счета-фактуры

Правительство РФ утвердило новую форму счета-фактуры и порядок ее заполнения. Обязанность выставлять документ по новой форме возникает только с 1 апреля 2012 года. До этой даты можно оформлять как новый, так и старый бланк, сообщили чиновники Минфина России.

Трансфертное ценообразование: как выполнить корректировки?

Сделки с различными условиями признаются сопоставимыми в двух случаях. Если эти различия существенно не влияют на конечный результат, а также если возникшие различия можно нивелировать с помощью определенных корректировок. В предыдущем номере «Актуальной бухгалтерии» мы рассмотрели основные источники информации, установленные Федеральным законом № 227-ФЗ, а также практические проблемы их применения.

Получить полный доступ

«Детские» вычеты и переплата по НДФЛ

По итогам 2011 года у работников могла возникнуть переплата по НДФЛ из-за увеличения размера стандартных вычетов задним числом. По таким работникам налоговую базу нужно пересчитать, а образовавшуюся переплату вернуть по их письменному заявлению. Стандартные вычеты на детей в 2011—2012 годах Вид вычета Сумма вычета в 2011 г.

Годовая бухгалтерская отчетность за 2011 год

Минфин России подготовил рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности фирм за 2011 год. Разъясним, к чему должны быть готовы компании при формировании показателей бухгалтерской отчетности по итогам года. Начиная с 2011 года фирмы, которые в учетной политике предусмотрели право переоценивать основные средства (нематериальные активы), должны отражать результаты переоценки в бухгалтерском учете на конец, а не на начало отчетного периода.

Теперь фирма может наказать чиновника

У компаний появилась возможность наказать некомпетентного чиновника рублем, подав на него жалобу. Теперь сотрудники государственных учреждений несколько раз подумают, прежде чем нарушать порядок и сроки оказания государственных и муниципальных услуг.

Получить полный доступ

Изучаем проект новой формы декларации

ФНС России опубликовала проект изменений в приказ о форме и порядке заполнения декларации по налогу на прибыль. Ведомство изменит форму декларации в основном в связи с появлением в Налоговом кодексе отдельной главы о консолидированной группе налогоплательщиков.

Получить полный доступ

СНИЛС для временно пребывающих иностранцев

С этого года временно пребывающих иностранцев нужно регистрировать в ПФР. А именно: открыть лицевой счет сотруднику и выдать ему страховое свидетельство, которое оформляет фонд на основании анкеты работника по форме № АДВ-1.

Получить полный доступ

Методические аспекты перехода на МСФО

Чтобы уложиться в сроки представления отчетности, следует заранее выбрать учетную политику, продумать используемый план счетов и составить вступительный баланс.

Получить полный доступ

Смена режима без уведомления

Налоговое законодательство четко не разъясняет, может ли фирма без уведомления налоговой перейти с УСН на иной режим. Арбитражная практика противоречива. По общему правилу перейти с "упрощенки" на иной режим компания может не ранее окончания налогового периода по УСН.

Получить полный доступ

Реконструкция ОС при смене режима. ОСН - УСН

Налоговый кодекс четко не устанавливает особенностей признания расходов в ситуации, когда работы по реконструкции ОС оплачивают частями (в т. ч. в рассрочку) при переходе с общего режима на УСН. Рассмотрим, как их можно учесть. Фирмы на УСН вправе признавать в составе расходов затраты на реконструкцию основных средств на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 346.

Получить полный доступ

Оформляем возврат аванса на УСН

Если в течение налогового периода фирма не получила доход, то учесть сумму возвращенного покупателю аванса в целях расчета "упрощенного" налога она не сможет.

На практике фирмы-"упрощенцы" порой возвращают предоплату (авансы). Причем операции покупки (получения денег) и возврата могут быть произведены в разные отчетные (налоговые) периоды. Как в таком случае правильно оформить книгу учета доходов и расходов? Нужно ли подавать уточненку по "упрощенному" налогу?

Получить полный доступ

Подразделения в декларации по прибыли

При закрытии обособленных подразделений в течение налогового периода в декларациях за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период нужно указывать налоговую базу в целом по компании. Что надо знать бухгалтеру о декларациях для обособленных подразделений? В конце каждого отчетного и налогового периода компания должна сдать их в инспекцию.

Получить полный доступ

Спецтехника и транспортный налог

Ответ на вопрос, платить или не платить налог на специальные транспортные средства, зависит от вида, назначения этих средств и арбитражной практики. У компании, имеющей специализированные транспортные средства (ТС), могут возникнуть вопросы об исчислении и уплате транспортного налога с них.

Получить полный доступ

Проезд оплачивает фирма. Что с НДФЛ?

Если компания оплачивает своим работникам проезд или выплачивает компенсацию за использование личного автомобиля, то эти выплаты при соблюдении определенных условий не облагаются НДФЛ. Многие компании перебираются из центра города в отдаленные районы, что позволяет не только сэкономить на аренде, но и избавиться от многокилометровых пробок.

Получить полный доступ

На какие КБК уплачивать страховые взносы?

Пенсионный фонд РФ на своем официальном сайте опубликовал КБК для страховых взносов. На них надо будет перечислять взносы в 2012 году. Многие бухгалтеры еще в конце прошлого года озаботились вопросом, на какие КБК уплачивать страховые взносы в 2012 году.

Получить полный доступ

Продали товар, а получили... налоговые доначисления?

Если фирма с убытком продала основное средство, замаскированное под товар, и признала расходы единовременно, то при налоговой проверке проблемы гарантированы. Часто возникает ситуация, когда компании необходимо избавиться от старых активов. Это могут быть как объекты основных средств, так и залежалый товар.

Получить полный доступ

Дивиденды: основания и порядок выплаты

Если фирма имеет хорошие финансовые показатели, по окончании I квартала, полугодия, девяти месяцев или года она может принять решение о распределении полученной прибыли между участниками либо о выплате дивидендов акционерам. При этом обязательно надо соблюсти порядок данных выплат.

Получить полный доступ

Дарим подарки партнерам по бизнесу

Учесть затраты на подарки деловым партнерам можно в составе представительских или рекламных расходов, если соблюдены определенные условия. Также можно оформить безвозмездную передачу. От выбранного варианта зависит налоговый и бухгалтерский учет компании-дарителя.

К праздникам многие компании дарят партнерам по бизнесу подарки. В связи с этим у фирмы-дарителя возникает вопрос, как учесть затраты на покупку подарков при расчете налога на прибыль. Ответ на него зависит от способа документального оформления и источников финансирования.

Получить полный доступ

Учитываем стоимость излишков в 2012 году

Стоимость излишков МПЗ и прочего имущества, выявленного в результате инвентаризации, включают в состав внереализационных доходов компании. Поскольку они получены в натуральной форме, то с 2012 года такие доходы надо учитывать с учетом положений статьи 105.

Получить полный доступ

Ценовая политика в свете новых налоговых правил

Обосновывать цены сделок фирме помогает ценовая политика. В связи с недавними изменениями законодательства ее нужно подкорректировать. Для того чтобы обеспечить выполнение новых требований законодательства*, а также не быть застигнутыми врасплох при налоговой проверке цен сделок, необходимо провести ряд мероприятий.

Получить полный доступ

Учет имущества, полученного при ликвидации общества

Налоговым кодексом не установлен порядок принятия к учету имущества, получаемого акционерами (участниками) при ликвидации общества. Есть несколько вариантов оценки такого имущества, в том числе по рыночной стоимости. Активы, которые остались после завершения расчетов с кредиторами при ликвидации организации, распределяются между акционерами (участниками).

Получить полный доступ

Проблемы больничного листка полгода спустя

Не каждая ошибка требует замены листка нетрудоспособности и влечет отказ в возмещении пособия. При этом даже идеально заполненный больничный не будет принят, если он украден или подделан.

Прошло уже более полугода с тех пор, как листок нетрудоспособности выдают по новой форме. Однако вопросов по его заполнению становится все больше. В связи с этим региональные отделения ФСС России на своих сайтах создали специальные разделы, где разъяснили, как заполнять листки нетрудоспособности и при каких ошибках не требуется его замена.

Получить полный доступ

Больничный сверх норм

ВАС РФ указал, что организация не вправе учитывать доплату, которая превышает максимальный размер пособия, в составе расходов. Это решение суда налоговики могут использовать для доначислений при выездных проверках. При временной нетрудоспособности работника компания выплачивает ему пособие в соответствии с федеральными законами, где установлены размеры пособий.

Получить полный доступ

Пособия и взносы льготников: что изменилось?

В 2012 году изменения коснулись и страховых взносов, которые перечисляются в ФСС России. Новшества затронут тех, кто применяет УСН и при этом занимается льготным видом деятельности. В этом году изменились не только ставки, но и сам порядок расчета обязательных страховых взносов.

Получить полный доступ

Расчет больничного пособия для совместителей

Сотрудники компании, работающие по совместительству, имеют право на получение больничного пособия. Способ расчета пособия зависит от формы совместительства — внутреннее или внешнее. Если сотрудник работает в компании по трудовому договору и является совместителем, ему нужно выплачивать пособие по временной нетрудоспособности.

Получить полный доступ

Пособие по беременности и родам в 2012 году

Пособия по беременности и родам в этом году нужно рассчитывать по правилам переходного периода. Пересчитывать пособие в связи с индексацией предельной базы для начисления страховых взносов не нужно.

Пособия: новации-2012

Руководителю и одновременно единственному учредителю компании тоже будут оплачивать больничный. Теперь это возможно, если он оформлен по трудовому договору. Вопрос, на каком основании оплатить больничный листок руководителю и одновременно учредителю компании, всегда был спорным.

Получить полный доступ

Больничные в переходный период и праздники

По переходящим больничным (2011—2012 гг.) средний заработок нужно рассчитывать на момент наступления страхового случая. Первые три дня болезни, которые оплачивает фирма, учитывают в составе текущих расходов. Нередко работник уходит на больничный во время смены календарного года или на новогодних праздниках.

Получить полный доступ

Трансфертное ценообразование: откуда брать информацию?

При использовании методов контроля над трансфертным ценообразованием необходимы данные о сопоставимых сделках. В Налоговом кодексе предусмотрено восемь видов источников этой информации. С наступлением 2012 года вступил в силу Федеральный закон, который касается принципов определения цены для целей налогообложения.

Получить полный доступ

Изменения в валютном регулировании

Скоро вступит в силу Федеральный закон, направленный на упрощение процедур налогового контроля. Будет расширен круг граждан-нерезидентов, а также установлены требования к паспорту сделки. Нормы Закона № 406-ФЗ действительно направлены на упрощение процедур валютного контроля.

Новые формы отчетности по налогу на имущество

Декларацию по налогу на имущество за 2011 год компании должны представлять по новой форме. Разберемся в изменениях, которые следует учесть бухгалтеру.

Получить полный доступ

Обязательность МСФО становится реальностью

Минфин России выпустил приказ, которым на территории России вводятся 37 международных стандартов финансовой отчетности и 26 разъяснений МСФО. Документы вступают в силу после того, как будут опубликованы. Как сообщили представители Минфина России на своем официальном сайте, консолидированная финансовая отчетность российских организаций за 2012 год должна быть составлена непосредственно по МСФО.

Получить полный доступ

МСФО для среднего бизнеса

Минфин России своим приказом ввел в России 37 МСФО и разъяснения к ним. Теперь консолидированную бухгалтерскую отчетность надо составлять только по международным стандартам отчетности.

Получить полный доступ

Учитываем проценты по кредиту при смене объекта

Компания на УСН с объектом «доходы» не учитывает проценты по полученному кредиту при расчете «упрощенного» налога. Однако если фирма сменит объект на «доходы минус расходы», у нее появится право списать проценты в расходы. Когда начинать списывать проценты? Учитывать проценты по кредиту (займу) можно с начала года, в котором фирма перешла на УСН с объектом «доходы минус расходы» При этом проценты, которые компания заплатила, применяя спецрежим с объектом «доходы», на расчет «упрощенного» налога не повлияют.

Получить полный доступ

Служебные поездки: отражаем в расходах

Фирмы-«упрощенцы» нередко вынуждены нести расходы на служебные поездки своих работников в пределах населенного пункта. Такие поездки обычно связаны с доставкой продукции, товаров, необходимостью посещать контрагентов, налоговых инспекторов, банки и т.

Провели инвентаризацию? Используем излишки

«Упрощенцы» отражают в составе доходов имущество, выявленное в результате инвентаризации. При дальнейшем использовании таких объектов списать их стоимость в расходы нельзя, если нет документов на оплату.

Коллекторы требуют долг. Законно ли?

Заключая кредитный договор, организациям следует обращать пристальное внимание на наличие условия о том, что в случае неисполнения заемщиком своих обязательств банк может передать право требования долга третьим лицам. Причем таковыми могут являться не только другие банки, но и коллекторские агентства.

Виновник хищения не установлен. Подтверждаем убытки

Налоговый кодекс позволяет фирмам учитывать убытки от хищений, виновники которых не установлены, во внереализационных расходах. При этом отсутствие виновных лиц нужно подтвердить документом уполномоченного органа государственной власти. У бухгалтера возникают вопросы: какой это документ и что он собой представляет? Налоговое законодательство не содержит ответа на них.

Получить полный доступ

Обслуживаем кредитную линию

При открытой кредитной линии компания, как правило, несет два вида расходов: непосредственно за пользование денежными средствами и комиссионное вознаграждение банка за возможность получения средств на условиях кредитной линии. Открытием кредитной линии признается заключение договора, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение определенного срока денег.

Получить полный доступ

НДС при экспорте: точки над i

Одним из проблемных для бухгалтера является вопрос восстановления ранее принятого к вычету НДС. Сложность заключается прежде всего в определении периода восстановления сумм и отражения их в налоговой декларации по НДС. Например, когда организация поставляет продукцию или товары как на внутренний рынок, так и за границу, может возникнуть ситуация, что приобретенный товар не планируется к поставке на экспорт.

Получить полный доступ

Новая сотрудница уходит в декрет

В Трудовом кодексе установлен запрет на отказ в заключении трудового договора с женщиной по мотивам, связанным с беременностью или наличием детей. Это известно во многом благодаря уголовной ответственности, которая предусмотрена за необоснованный отказ в приеме на работу в данном случае.

Получить полный доступ

Транспортные расходы зимой

С наступлением зимы у фирмы возникает ряд вопросов, связанных с учетом затрат на автомобили. Бухгалтеру нужно решить, как правильно принять расходы на топливо, ГСМ и зимнюю резину. Расходы на ГСМ и топливо В 2008 году Минтранс России ввел в действие нормы расхода ГСМ.

Получить полный доступ

Учитываем имущество, выявленное при инвентаризации

Перед подготовкой годовой отчетности все фирмы должны провести инвентаризацию имущества и обязательств. Найденные в результате излишки фирма может учесть и использовать по-разному. Рассмотрим варианты отражения результатов инвентаризации и отражение в налоговом учете действий, которые произведены с таким имуществом.

Получить полный доступ

Убыток от уступки прав требования в декларации

Федеральная налоговая служба разъяснила порядок налогового учета и отражения в декларации убытка, полученного от реализации права требования долга как финансовой услуги. Согласно статье 382 Гражданского кодекса право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.

Передаем неотделимые улучшения: что с НДС?

Арендатору при возврате имущества собственнику иногда приходится отдавать и результаты своих ремонтных или строительных работ. Например, если их невозможно отделить от основного имущества, не причинив ему вреда. Является ли такая передача объектом обложения НДС? Ни в Гражданском кодексе, ни в других нормативных правовых актах не дается общего определения улучшений.

Получить полный доступ

Учетная бухгалтерская политика — 2012

Учетная политика является одним из основных документов компании, устанавливает правила ведения в организации бухгалтерского учета и подготовки отчетности. Принятую учетную политику следует применять последовательно из года в год. При этом ее можно менять, если организацией разработан новый способ ведения бухгалтерского учета.

Получить полный доступ

Отчитываемся по персучету за год

В составе годового отчета по персонифицированному учету помимо традиционных бланков надо сдавать и новый. Форму № СЗВ-6-3 нужно составить индивидуально по каждому сотруднику, у которого были выплаты в 2011 году.

КБК-2012. Заполняем платежки по страховым взносам

С 2012 года страховая часть пенсии будет состоять из солидарной и индивидуальной. Процентное распределение зависит от года рождения. Страховые взносы на накопительную часть пенсии полностью относятся к индивидуальной части. Такие изменения внесены в Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ.

Получить полный доступ

Частные случаи взносов: льготники и иностранцы

Практически за любого иностранного сотрудника компания должна платить взносы. Это правило применимо для фирм на общем режиме и «упрощенке», а также для льготных категорий компаний. Бухгалтеру не столь важно, по какому именно договору работает иностранец.

Получить полный доступ

Платим страховые взносы за иностранца

Федеральный закон от 3 декабря 2011 года № 379-ФЗ (далее — Закон № 379?ФЗ) об изменении страховых взносов устанавливает новые правила для работающих в России иностранцев. В новом году перечень застрахованных иностранцев будет расширен. Основные изменения: с 1 января 2012 года придется начислять взносы в ПФР с выплат в пользу временно пребывающих мигрантов, а с выплат временно проживающим иностранцам не нужно начислять взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Получить полный доступ

Страховые взносы. Что изменилось в 2012 году

Ставка страховых взносов снижена с 34 до 30 процентов. Расширен перечень компаний, которые смогут применять пониженные тарифы взносов. На выплаты временно пребывающим иностранцам надо начислять страховые взносы.

Получить полный доступ

Новые правила налоговой консолидации компаний

Помимо появления в Налоговом кодексе новой главы, Закон вносит изменения в главу 25 в части норм, которые регулируют порядок организации налогового учета в консолидированной группе налогоплательщиков (далее — КГН). Важнейшие последствия утверждения нового Закона: лица, объединившиеся в рамках КГН, получают право упрощенного зачета прибылей и убытков внутри группы; в свете новых правил налогового контроля за ценами, вступающих в действие с 1 января 2012 года, сделки между участниками одной и той же консолидированной группы по общему правилу не признаются контролируемыми.

Новый закон о бухучете. Готовимся

Президент РФ подписал новый закон о бухгалтерском учете. Он обязывает руководителя компании утверждать формы всех первичных документов. Документ вступит в силу с 2013 года, однако уже сейчас надо подготовиться к его применению.

Получить полный доступ

Льготы по ипотечным возмещениям закончились?

В 2012 году перестала действовать льгота, связанная с компенсацией работникам расходов по оплате жилищных кредитов. Напомним, что в 2009—2011 годах организации, которые компенсировали своим работникам суммы уплаченных ими процентов, могли учитывать их при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда.

Получить полный доступ

Сведения о доходах физлиц: готовимся к сдаче

Налоговые агенты обязаны подавать в инспекции сведения о выплаченных физлицам доходах, начисленных и удержанных суммах НДФЛ. Подать сведения за 2011 год в инспекцию надо не позднее 2 апреля 2012 года (1 апреля — воскресенье). С ноября 2011 года начал действовать новый порядок представления таких сведений.

Получить полный доступ

Установлены новые вычеты по НДФЛ

Отменен стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 рублей. Вычеты на третьего и последующих детей увеличены, причем задним числом, с 2011 года. Размеры вычетов на первого и второго ребенка повышены с 2012 года.

Получить полный доступ

Опасные объекты теперь страхуют

С 1 января 2012 года вступили в силу нормативные документы, касающиеся компаний, у которых есть опасные объекты. Теперь такие объекты должны быть обязательно застрахованы. Рассмотрим, что предписывает законодательство и каков порядок отражения страховых платежей в учете.

Получить полный доступ